⚡ Röviden – a lényeg 30 másodpercben:
- 5% ÁFA: helyben készített és helyben elfogyasztott ételekre és alkoholmentes italokra, ha a vendéglátóhely ülőhelyet és kiszolgálást biztosít.
- 18% ÁFA: egyes túlnyomórészt lisztből készült termékekre (például pizza, hamburger, lángos) elvitel vagy kiszállítás esetén is alkalmazható, meghatározott feltételekkel.
- 27% ÁFA: minden más esetben – elvitel, házhozszállítás, alkoholos italok, palackos üdítők, rendezvényi catering és üzemi étkeztetés.
A pultnál vagy a kasszánál pillanatok alatt kell eldönteni, melyik ÁFA-kulccsal kerül a tétel a blokkra. Nem mindegy, hogy a vendég leül, elviszi az ételt vagy kiszállítást kér, és az sem, hogy ételről, frissen készített limonádéról vagy palackos üdítőről van szó.
Ebben az útmutatóban egyszerű, gyakorlati nyelven foglaljuk össze a magyar vendéglátásban alkalmazott ÁFA-kulcsokat, hogy tulajdonosként, üzletvezetőként vagy pultosként is magabiztosan dönthess.
01A három alaphelyzet: helyben, elvitel vagy kiszállítás
Az ÁFA-kulcs meghatározásánál a legfontosabb kérdés a vendég eredeti fogyasztási szándéka, vagyis az, amit a rendelés pillanatában kér.
- Helyben fogyasztás: a vendég az étteremben, kávézóban vagy bisztróban eszik és iszik.
- Elvitel: a vendég becsomagolva viszi magával az ételt.
- Kiszállítás: az ételt saját futár vagy külső futárszolgálat viszi egy megadott címre.
Ha a vendég elvitelre rendelt, de végül mégis leül, az elviteles kulcs marad. Ha helyben fogyasztásra rendelt, és a maradékot becsomagoltatja, a helyben fogyasztás kulcsa marad.
02Mikor jár az 5%-os kedvezményes ÁFA?
Az 5%-os kulcshoz egyszerre három feltételnek kell teljesülnie:
- Szolgáltatásnyújtás: a hely biztosítja az azonnali fogyasztás feltételeit – asztalt, ülőhelyet, evőeszközt. Önmagában az étel elkészítése nem elég.
- Megfelelő besorolás: a tevékenység a TESZOR’15 56.10 (éttermi és mozgó vendéglátás) kategóriába tartozik.
- Helyben fogyasztás: az ételt és italt az adott vendéglátóhelyen fogyasztják el.
Az 5% kizárólag helyben készített ételekre és helyben készített, alkoholmentes italokra vonatkozik. Ilyen a kávé, a tea, a frissen facsart gyümölcslé, a házi limonádé, a turmix, az alkoholmentes koktél, a helyben szűrt víz, valamint a gyorséttermi automatából sűrítményből kevert üdítő.
Nem jár 5% az alkoholos italokra, az alkoholt tartalmazó mixekre és a palackos üdítőkre – akkor sem, ha pohárba töltve, citromkarikával szolgálják fel.
Jó tudni: a bevásárlóközpontok éttermei akkor is alkalmazhatják az 5%-ot, ha a közös asztalok és mosdók nem a saját tulajdonukban vannak.
03Mikor alkalmazható a 18%-os ÁFA?
A 18%-os kulcs egyes, túlnyomórészt lisztből készült termékekre vonatkozhat, amelyek vámtarifaszáma az 1901, 1903, 1904, 1905 10, 1905 40 vagy 1905 90 körébe esik. A gyakorlatban ilyen lehet például a pizza, a hamburger vagy a lángos.
Ez a kulcs elvitel és kiszállítás esetén lehet érdekes, ahol egyébként 27% járna. Alkalmazása előtt érdemes könyvelővel és a NAV-val egyeztetni, mert a besorolást termékenként kell vizsgálni.
04Mikor kötelező a 27%-os ÁFA?
Ha egy értékesítésre sem az 5%, sem a 18% nem alkalmazható, az általános 27%-os kulcs érvényes. Tipikusan:
- elvitelre vagy házhozszállításra értékesített ételek és italok,
- alkoholos italok és palackos, dobozos üdítők, ásványvizek,
- rendezvényi étkeztetés és catering,
- üzemi, munkahelyi és iskolai étkeztetés,
- olyan helyek, ahol nincs ülőhely és kiszolgálás (például piaci lángossütő pult, büfékocsi).
A kiszállítási díj járulékos szolgáltatás, ezért mindig a kiszállított termék ÁFA-kulcsát követi.
05TESZOR egyszerűen: melyik hely melyik kategória?
A kedvezményes kulcsok alapfeltétele a TESZOR’15 56.10 besorolás. A leggyakoribb kategóriák:
- 56.10.11 – Teljes kiszolgálású étterem, kávéház, szállodai étterem: 5% alkalmazható.
- 56.10.12 – Étkezőkocsi vonaton vagy hajón: 5% alkalmazható.
- 56.10.13 – Önkiszolgáló hely ülőhellyel (gyorsétterem, kantin): 5% alkalmazható.
- 56.10.19 – Egyéb ételszolgáltatás (fagyizó, mozgó árus, helyben készített ételek automatából): 5% alkalmazható a feltételek teljesülése esetén.
- 56.21 – Rendezvényi étkeztetés, catering: 5% nem alkalmazható.
- 56.29 – Szerződéses és üzemi étkeztetés: 5% nem alkalmazható.
- 56.30.10 – Italszolgáltatás (bár, söröző, klub): önmagában 5% nem alkalmazható.
Vegyes működésű étkezdéknél, ahol külsős vendégek és munkavállalók is esznek: ha a két kör egyértelműen elkülöníthető, a külsős vendégek 5%-kal, a munkavállalók 27%-kal adóznak. Ha nem különíthető el, mindenkire 27% vonatkozik.
Gyors összefoglaló táblázat
| Helyzet | ÁFA-kulcs |
|---|---|
| Helyben készült étel, helyben fogyasztva | 5% |
| Kávé, limonádé, friss lé helyben | 5% |
| Palackos üdítő helyben | 27% |
| Alkoholos ital | 27% |
| Elvitel / kiszállítás (általános) | 27% |
| Pizza, hamburger, lángos elvitelre (feltételekkel) | 18% |
| Rendezvényi catering, üzemi étkeztetés | 27% |
| Kiszállítási díj | a termék kulcsa szerint |
Gyakori kérdések
Kell egyszerre ennie és innia a vendégnek az 5%-os ÁFA-hoz?
Nem. Egy helyben elfogyasztott kávé vagy limonádé önmagában is 5%-os lehet, ha a többi feltétel teljesül.
Ha a vendég becsomagoltatja a maradékot, változik az ÁFA?
Nem. Az eredeti szándék a helyben fogyasztás volt, ezért az 5%-os kulcs megmarad.
Ha az étel mellé palackos üdítőt kér a vendég, hogyan számlázzunk?
Az étel 5%-kal, a palackos üdítő 27%-kal kerül a blokkra. A tételeket külön kulccsal kell kezelni.
Milyen ÁFA vonatkozik a házhozszállításra?
Kiszállításnál nem jár az 5%-os kedvezmény, általában 27% az irányadó; egyes lisztalapú termékekre feltételekkel 18% alkalmazható.
Milyen ÁFA-kulccsal adózik a kiszállítási díj?
A kiszállítási díj járulékos szolgáltatás, ezért mindig a kiszállított termék kulcsát veszi fel.
Az üzemi étkeztetés miért nem 5%-os?
Mert a TESZOR’15 besorolása 56.29.20, amely nem tartozik az 56.10 alá, így 27%-kal adózik.
Ne fejben számold az ÁFA-t
A OneMin éttermi rendszerben a helyben, elvitel és kiszállítás rendelések külön kezelhetők, így a kassza és a csapat is átláthatóbban dolgozik. Kérj ingyenes bemutatót, és megmutatjuk, hogyan működne nálad.
Ingyenes bemutatót kérek →Ez a cikk általános tájékoztatás, nem minősül adótanácsadásnak. Források: nav.gov.hu, Áfa-törvény, KSH TESZOR’15. Egyedi esetekben kérd könyvelőd vagy a NAV állásfoglalását.
