⚡ Röviden – 30 másodpercben
- A 18%-os ÁFA Magyarországon a középső, kedvezményes kulcs: az Áfa-törvény 3. melléklete sorolja fel, mely termékekre és szolgáltatásokra jár.
- Vendéglátásban főleg a túlnyomórészt lisztből készült termékeknél (vámtarifaszám: 1901, 1904, 1905 bizonyos tételei – pl. pizza, lángos, egyes pékáruk) érdekes elvitel és kiszállítás esetén, ahol egyébként 27% járna.
- Helyben fogyasztásnál ennél is jobb az 5%; a 18% tehát a csomagolt, elvitt vagy kiszállított tételeknél számít. A besorolás termékenként dől el – kétség esetén kérj könyvelői vagy NAV-állásfoglalást.
Mi az a 18%-os ÁFA-kulcs?
Magyarországon három ÁFA-kulcs van: az általános 27%, valamint a kedvezményes 18% és 5%. Hogy egy termék melyik alá tartozik, azt az Áfa-törvény mellékletei határozzák meg, jellemzően vámtarifaszám (VTSZ) vagy szolgáltatási besorolás alapján.
A 18% a vendéglátásban ritkábban kerül szóba, mert a helyben fogyasztott ételek és alkoholmentes italok már 5%-osak. Elvitelnél és házhozszállításnál viszont a vendéglátás kedvezménye nem jár – ilyenkor a termék saját kulcsa számít, és itt jön képbe a 18%.
Mire vonatkozik a 18%-os ÁFA?
Az Áfa-törvény szerint a 18%-os kulcs körébe – a vendéglátás szempontjából legfontosabbakat kiemelve – többek között ezek tartozhatnak:
- túlnyomórészt lisztből, keményítőből vagy tejből készült élelmiszerek (VTSZ 1901), például egyes tésztakeverékek és tésztaalapú termékek,
- sütőipari termékek és pékáruk a VTSZ 1905 meghatározott alszámai alatt (1905 10, 1905 40, 1905 90) – ide sorolható több, lisztből sütött étel,
- gabonapelyhek, pirított gabonakészítmények (VTSZ 1904),
- kereskedelmi szálláshely-szolgáltatás (ez nem étel, de ha szállást is üzemeltetsz, érdemes tudni).
💡 A felsorolás tájékoztató jellegű. A pontos lista az Áfa-törvény 3. mellékletében található, és időnként változik – mindig a hatályos szöveget nézd.
18% alá tartozó termékek a gyakorlatban: pizza, lángos, pékáru
A vendéglátósok körében a leggyakoribb kérdés a pizza. A gyakorlatban a pizza (és más, túlnyomórészt lisztből készült, sütött étel, például a lángos vagy egyes pékáruk) elvitelre vagy kiszállításra eladva a 18%-os kulcs alá kerülhet, ha vámtarifaszáma a fenti körbe esik.
Ez egy pizzériánál komoly összeg: egy 4 000 Ft-os bruttó árú pizzán 27% helyett 18%-kal számolva kb. 280 Ft-tal több marad nálad – rendelésenként.
- Pizza elvitelre / kiszállításra: jellemzően 18% (feltételekkel).
- Lángos, pogácsa, pékáru elvitelre: a besorolástól függően 18% lehet.
- Hamburger, gyros, wrap: vitatott terület – a végeredmény attól függ, a termék túlnyomórészt lisztből áll-e. Itt különösen kérj szakmai véleményt.
Mi NEM tartozik a 18%-os kulcs alá?
Ha egy étel nem túlnyomórészt lisztből készül, elvitelnél és kiszállításnál marad az általános kulcs. Tipikusan 27%-os elvitelre:
- rántott hús, sült csirke, sült krumpli, köretek,
- levesek, főzelékek, saláták, desszertek nagy része,
- palackos, dobozos üdítők és alkoholos italok (helyben is 27%),
- rendezvényi catering és üzemi étkeztetés.
Helyben 5%, elvitelre 18% vagy 27%: egy rendelésen belül is
Egy rendelésen belül többféle kulcs is lehet. Ha a vendég elvitelre kér egy pizzát, egy adag sült krumplit és egy palackos üdítőt, a pizza 18%, a krumpli és az üdítő 27%. Ha ugyanezt helyben fogyasztja, az étel 5%, a palackos üdítő 27%.
A kiszállítási díj járulékos szolgáltatás, ezért a kiszállított termék kulcsát követi. Ha több kulcsú termék megy egy rendelésben, a díjat jellemzően arányosan kell megosztani – ezt egyeztesd könyvelőddel.
Hogyan állítsd be a kasszában, hogy ne fejben kelljen számolni?
A pultosnak nincs ideje minden tételnél áfakulcsot mérlegelni. A jó éttermi rendszerben minden termékhez külön megadhatod a helyben, elvitel és kiszállítás kulcsát, így a blokkra automatikusan a megfelelő kerül.
A OneMin rendszerben termékenként, rendeléstípusonként állítható az áfakulcs: a pizza helyben 5%-kal, elvitelre és a saját webshopos vagy appos kiszállításnál 18%-kal kerül a blokkra, a palackos üdítő pedig mindig 27%-kal – külön figyelem nélkül.
💡 Indulás előtt menj végig az étlapon, és jelöld meg a 18%-ra jogosult tételeket. Egy rossz beállítás minden egyes rendelésnél ismétlődik.
A cikk általános tájékoztatás, nem jogi vagy adótanácsadás. A szabályok változhatnak, döntés előtt ellenőrizd a hivatalos forrásokat vagy kérdezd a könyvelődet.
Melyik ÁFA-kulcs mikor? – gyors áttekintő
| Tétel | Helyben | Elvitel / kiszállítás |
|---|---|---|
| Pizza | 5% | 18% (feltételekkel) |
| Lángos, pékáru | 5% | 18% (besorolástól függően) |
| Rántott hús, sült krumpli | 5% | 27% |
| Hamburger, gyros | 5% | 27% vagy 18% – vitatott |
| Frissen készült limonádé, kávé | 5% | 27% |
| Palackos üdítő, alkohol | 27% | 27% |
Gyakori kérdések
Mire vonatkozik a 18%-os ÁFA?
Az Áfa-törvény 3. mellékletében felsorolt termékekre és szolgáltatásokra – vendéglátásban főleg a túlnyomórészt lisztből készült termékekre (pl. pizza, lángos, egyes pékáruk) elvitel és kiszállítás esetén, valamint a szálláshely-szolgáltatásra.
A pizza 18% vagy 27% elvitelre?
A gyakorlatban elvitelre és kiszállításra jellemzően 18%, mert túlnyomórészt lisztből készült termék. Helyben fogyasztva 5% jár. A pontos besorolást érdemes könyvelővel ellenőrizni.
Miért nem 5% elvitelre is?
Az 5%-os kedvezmény a helyben fogyasztott vendéglátásra vonatkozik (ülőhely és kiszolgálás mellett). Elvitelnél és kiszállításnál a termék saját kulcsa – 18% vagy 27% – érvényes.
Mi a kiszállítási díj áfája?
A kiszállítási díj járulékos szolgáltatás, ezért a kiszállított termék kulcsát követi; vegyes kulcsú rendelésnél jellemzően arányosan osztják meg.
Mi történik, ha tévesen 18%-kal számlázok?
Ellenőrzéskor a NAV az áfakülönbözetet, adóbírságot és késedelmi pótlékot is kiszabhat. Bizonytalan termékeknél kérj írásos állásfoglalást.
Nézd meg a OneMint működés közben
Kérj ingyenes bemutatót, és megmutatjuk, hogyan segít a mindennapokban.
Bemutatót kérek
